成功させるコツは

損益通算とは

損益通算とは
Y-bow

07.損益通算・繰越控除

令和3年以後、国外中古建物の不動産所得を有する場合に、その年分の不動産所得の金額の計算上生じた損失の金額がある場合、そのうち、耐用年数を「簡便法」により計算した国外中古建物の 減価償却費に相当する部分の金額について は、生じなかったものとみなされます。
これにより、その損失の金額については、国内にある不動産から生じる所得との 内部通算および損益通算はできなくなりました 。
注意)国外中古建物同士の内部通算は可能。また、この特例は個人のみ対象なので法人は対象外です。

② 株式等の譲渡 に係る譲渡所得等の金額の計算上生じた損失の金額

他の所得の金額と、株式等の譲渡に係る譲渡所得等の損失の金額を通算することは原則としてできない。ただし、上場株式等の譲渡同士や一般株式等の譲渡同士の内部通算はできる。この場合、 配当控除 を適用することはできない(損益通算は申告分離課税、配当控除は総合課税)。

③土地建物等の譲渡に係る譲渡所得等の金額の計算上生じた損失の金額

④生活に通常必要でない動産に係る所得(譲渡所得、不動産所得)の計算上生じた損失の金額

⑤非課税所得の計算上生じた損失の金額

⑥個人に対して資産を時価の2分の1未満で譲渡したことによる譲渡所得の損失の金額

損益通算のタイミング

  • 一時所得:特別控除後(50万円)で 2分の1 を乗じる 前
  • 総合課税の短期譲渡所得:特別控除後
  • 総合課税の長期譲渡所得:特別控除後で 2分の1 を乗じる 前
  • 退職所得: 2分の1 を乗じた 後

損益通算の順序

一次通算

経常所得グループ(利子・配当・不動産・事業・給与・雑)、他グループ(譲渡・一時)

二次通算

経常所得グループ+他グループ=総所得

三次通算

総所得+山林&退職
D分野「01.所得税の概要」の表も参考にしてください。

損失の繰越控除および繰戻還付

純損失の繰越控除

純損失の金額とは、損益通算の対象となる損失の金額のうち、損益通算の規定を適用してもなお控除しきれない部分の金額をいう。 損益発生年が青色申告 の場合には、 純損失の全額 を 翌年以降3年間繰越控除 することができる。

この規定の適用を受けるためには、純損失発生年において 青色申告書 を提出し、その後は 白色でも構わないので連続して確定申告書を提出 することが必要である。

純損失の繰戻還付(青色申告者のみ)

青色申告者 は、その年に純損失の金額が生じた場合は、損失申告書とともに 還付請求書を提出 することにより、前年分の所得税のうち 一定の金額の還付 を受けることができる。

複数口座の損益通算を実際に「確定申告書等作成コーナー」で申告してみる 損益通算とは 「特定口座源泉徴収あり」

金融

損益通算とは「源泉徴収ありの特定口座」で株式などを取引した場合の 利益 と 損失 について、証券会社が年間の損益を計算し、税金の計算・源泉徴収・納税まで行ってくれる制度です。

しかし、これは証券口座ごとに行われるため、複数口座の損益通算をするためには 確定申告が必要 なのです。

実際に確定申告してみる

まずは 「作成開始」 から事前確認画面に入ります。

2次元バーコード方式 は対応したスマホが必要ですし、 ICカードリーダライタ方式 は専用のリーダが必要です。

ですから今回は誰でもできる 「印刷して提出」 で説明をします。

推奨環境はWindows8.1以降です。

問題なければ利用規約を確認し 「利用規約に同意して次へ」 をクリックしてください。

申告するのは令和3年の分になりますので 「令和3年分の申告書作成」 を選択してください。

今回は、 株式や投資信託の口座間損益通算 について説明します。

損益通算とは その他の所得はないものとして説明しますので 「所得税」 を選択してください。

申告書等の作成

「次へ進む」 で次の画面に進んでください。

まずは各種情報の入力からです。

入力は質問形式選択方式が多いです。

申告される方の 生年月日 を入力してくだい。

給与以外に申告する収入はありますか?は 「はい」

税務署から青色申告の承認を受けていますか? 「いいえ」

税務署から予定納税額の通知を受けていますか? 「いいえ」

そして 「次へ進む」 で進んでください。

給与所得の入力

最初に入力するのは 給与所得 です。

総合課税の中から 「給与所得」 を選択。

「源泉徴収票」を手元にご用意ください。

給与の支払者から交付された「xmlデータ」(拡張子が[.xml]のもの)を取り込んで自動計算しますか?

これについて勤め先からxmlデータが配布されていたら 「はい」 ですが、それ以外なら 「いいえ」 損益通算とは です。

紙やpdfデータの場合は 「いいえ」 を選んでください。

今回は年末調整済みという事ですので、 「書面でされた年末調整済みの源泉徴収票の入力」 を行います。

給与所得の入力

「源泉徴収票」の内容は給与所得画面から入力します。

① 支払金額

② 源泉徴収額

③「(源泉)控除対象配偶者の有無等」、「配偶者(特別)控除の額」

④控除対象扶養親族の数の記載

16歳未満扶養親族の数の記載

⑥ 社会保険料等の金額

⑦生命保険料の控除額の記載 損益通算とは

⑧~⑩ に関しては ⑦生命保険料の控除額 の記載で、 「あり」 を選択した人のみ入力します。

⑬地震保険料の控除額の記載

また、その場合 ⑭旧長期損害保険料の金額 も該当すれば入力してください。

住宅借入金等特別控除の額の記載

⑰所得金額調整控除額の記載

該当する場合「源泉徴収票」のとおり入力してください。

本人が障害者、⑲寡婦・ひとり親、

⑳ 勤労学生のいずれかの記載

㉑ 支払者

それぞれ「源泉徴収票」を見ながら、漏れの無いように写してください。

全て入力したら 「入力内容の確認」 をクリックしてください。

「書面で交付された年末調整済みでない源泉徴収票の入力」は今回対象外とします。

「特定支出控除」についても無いものとします。

「次に進む」 をクリックすると「収入金額・所得金額の入力」画面に戻ります。

これで「源泉徴収票」の内容は入力できました。

株式等の譲渡所得等の入力

特定口座年間取引報告書の内容は 「株式等の譲渡所得等」 から入力します。

また、今回は配当金があるものとします。

「1 配当所得の課税方法の選択」 ですが 「総合課税」「申告分離課税 」があります。

課税所得が900万円以下の人は「総合課税」に、それを超える場合は「申告分離課税」お得になるとされています。

今回は 「申告分離課税」 で説明します。 損益通算とは

「2 株式等の売却・配当・利子等の入力」 では 「特定口座年間取引報告書」 の明細を入力します。

今回はデータではなく書面(またはpdf)で交付されたものとして話を進めます。

「特定口座年間取引報告書」の内容を入力する をクリックしてください。

取引のある証券会社や銀行によっては「年間取引報告書」「xmlデータ」で送ってくる場合があります。

その場合は、データの取り込みで簡単なのですが、今回は紙(またはpdf)で交付されたものとして進めます。

「書面で交付された特定口座年間取引報告書の入力」 をクリック。

その内容を「特定口座年間取引報告書」を見ながら入力していきます。

「口座情報の入力」 ですが、源泉徴収は 「有」 です。

勘定の種類(保管、信用、配当等)「特定口座年間取引報告書」に書いてあるので同じところをチェックしてください。

損益通算とは 「譲渡損益」「配当等」 はチェックを入れてください。

「譲渡に係る年間取引損益及び源泉徴収税額等」「特定口座年間取引報告書」を参照しながら順に入力していってください。

「配当等の額及び源泉徴収税額等」

の入力は「特定口座年間取引報告書」に印字されてある金額を写してください。

「金融商品取引業者等」 は金融機関名と支店名を入力、選択してください。

「特定口座年間取引報告書に記載されたもの以外の費用」 はあれば記入してください。

「もう一件入力する(書面)」 損益通算とは をクリック

複数の「特定口座年間取引報告書」を入力すると一覧として表示されます。

内容に間違いがなければ 「入力終了(次へ)」 をクリックしてください。

「申告書等の作成」 画面に戻ります。

株式等の「配当等の支払通知書」「利子等の支払通知書」は今回関係ないので割愛します。

「令和2年分の申告で上場株式等に係る譲渡損失の金額を繰り越した方」ですが、令和2年分の確定申告で譲渡損失を繰り越した方のみ「はい」を選択します。

投資信託で儲けた時の税金を納めるタイミング・損益通算と税率

納税の義務と節税のコツ

Y-bow

儲けるだけではなく、国民の義務としての納税を正しく行い、また正しく節税出来るように仕組みを理解しておきましょう。

Y-bow医学博士

NASDAQとレバナスは上がり過ぎか?

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対数チャートで見るレバナス/NASDAQ:上がり過ぎとは言えない理由

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レバナスとUSA360の併用

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レバナスとUSA360の組み合わせ:ポートフォリオの割合はどうなる?

利益が出たら少額でも納税は必要

投資で 100円でも利益を得たら税金を納める必要 があります。

税率は20.315%所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%)です。

Y-bow

利益が100円でも1億円でも変わりません。

利益を得たら必ず納税をしなければなりません。

納税する方法

電卓のイメージ

特定口座(源泉徴収)

上記のごとく金融所得に対する税率は誰でも20.315%なので、少なくとも 『税率を調整する必要がない』 からです。

※ 後で説明する損益通算を行うことで、払い過ぎた分は取り戻すことが出来ます。

源泉徴収の無い、 一般口座 で投資を行う場合には納税義務を果たすために 自分で対処 しなければなりません。

年間の投資収益が20万円を超える場合には 必ず確定申告が必要 になります。

給与を2か所以上から受けていて、かつ、その給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において、年末調整をされなかった給与の収入金額と、各種の所得金額(給与所得、退職所得を除く。)との合計額が20万円を超える場合は確定申告が必要
ただし、給与所得の収入金額の合計額から、所得控除の合計額(雑損控除、医療費控除、寄附金控除及び基礎控除を除く。)を差し引いた残りの金額が150万円以下で、さらに各種の所得金額(給与所得、退職所得を除く。)の合計額が20万円以下の方は、申告は不要です。

確定申告が必要な方(国税庁)

要するに、 儲けが少なければ面倒な確定申告は免除します 、というルールです。

従って、例えば副業でブログ収益が10万円、源泉徴収されなかった原稿料が5万円、証券会社Aで3万円、証券会社Bで3万円のそれぞれ収益があった場合(合計21万円)などは確定申告が必要です。

つまり、申告が不要なのは国に納める所得税についてだけであり、 各自治体に納める住民税は20万円どころか1万円でも納税の必要があります

Y-bow

CFD取引の税金 | 特定口座・損益通算・損失繰越・経費・確定申告などを解説

CFD取引の税金

CFD取引は、雑所得(申告分離課税)に区分されるので、利益を出すために掛かった費用を「経費」として計上することが認められています。

・ パソコンの購入費用(使用割合のみ)
・ モバイル端末の購入費用(使用割合のみ)
・ 新聞、雑誌等書籍の購入費用
・ 勉強会などの参加費用(交通費・宿泊代含む)
・ 飲食を伴う懇親会費用

最終的な判断は 税務署になりますが、上記は一般的にCFD取引の経費として認められています。

CFD取引の税金 確定申告の期限はいつ?

確定申告の期間 図解

CFDとビットコイン(暗号資産)の税金

CFDとビットコイン(暗号資産)の税金

損益通算とは
合計所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0円
195万円~330円以下 10% 97,500円
330万円~695万円以下 20% 427,500円
695万円~900万円以下 23% 636,000円
900万円~1,800万円以下 33% 1,536,000円
1,800万円~4,000万円以下 40% 2,796,000円
4,000万円以上 45% 4,796,損益通算とは 000円

所得の種類と課税方法

雑所得(総合課税)

・ ビットコイン(暗号資産)
・ ビットコイン(暗号資産)CFD
・ 海外FX

・ 税率 / 累進課税(最大55%)
・ 損失の繰越し / 不可
・ 損益通算 / 損益通算とは 同じ区分で年度内のみ可
・ 経費計上 / 可
・ 特定口座 / なし

雑所得(申告分離課税)

・ 税率 / 20.315%
・ 損 失の繰越し / 可
・ 損益通算 / 同じ区分のみ可
・ 経費計上 / 可
・ 特定口座 / なし

譲渡所得(申告分離課税)

・ 上場株式
・ ETF / REIT
・ 投資信託
・ 国債

・ 税率 / 20.315%
・ 損失の繰越し / 可
・ 損益通算 / 同じ区分のみ可
・ 損益通算とは 経費計上 / 原則不可
・ 特定口座 / あり

CFD取引の確定申告やり方

CFD取引 確定申告のやり方

CFD取引の確定申告は、国税庁公式ページにある「確定申告書等作成コーナー」から簡単に行うことができます。
確定申告の大まかな流れは、下記の ①②③ 損益通算とは になります。

① 必要書類の準備
損益通算とは 年間取引報告書
・ 源泉徴収票
・ 必要経費等(レシート及び領収書)
・ 社会保険料の控除証明書
・ マイナンバーカード等(個人識別番号がわかるもの)

損益通算とは
③ 確定申告書の提出
提出方法は3種類から選択することができます。
・ e-Tax マイナンバーカード方式 データ送信 提出
・ e-Tax ID・パスワード方式 データ送信 提出
・ 所管の税務署に郵送または持参

CFD取引の税金まとめ

CFD取引の税金 まとめ


CFD取引の税金
会社員と年金生活者は、CFD取引などで20万円以上の所得がある場合、原則確定申告をする必要があります。
扶養家族(主婦・学生などで給与所得のない方)の場合は、CFD取引などで48万円以上の所得がある場合、原則確定申告をする必要があります。
48万円を超えてしまうと、配偶者控除や扶養関係で適用される税制が変わるため注意が必要で、お住まいの地域によっては48万円以下の所得でも住民税がかかる場合があります。

CFD取引の税金 損益通算とは 損益通算
CFD取引は、損益通算ができます。
CFD取引の損益通算は、同じ雑所得(申告分離課税)に区分されるデリバティブ取引(先物・オプション・CFD・国内FX など)のみが対象です。


CFD取引の税金 経費計上できるもの
CFD取引は、経費が計上できます。
最終的な判断は 税務署になりますが、 パソコンの購入費用(使用割合のみ)、 モバイル端末の購入費用(使用割合のみ)、 新聞、雑誌等書籍の購入費用、 勉強会などの参加費用(交通費・宿泊代含む)、 飲食を伴う懇親会費用 などが 一般的にCFD取引の経費として認められています。
経費は繰越しができないので、年度内で計上する必要があります。


CFD取引の税金 確定申告の期限はいつ?
1月1日から12月31日までの取引が確定申告の対象となる期間で、確定申告の時期は、翌年の2月16日から3月15日までの約1か月間です。
また税金の納付期限も原則 3月15日までとなっています。


CFDとビットコイン(暗号資産)の税金
ビットコイン(その他暗号資産)の税金は、雑所得(総合課税)で給与所得など他の収入と合計した額に応じて税率が決まる累進課税で、 ビットコインCFD取引も雑所得(総合課税)に区分されています。
ビットコイン(その他暗号資産)は、年度内かつ同じ税区分での損益通算はできますが、税区分の違うCFD取引や株式取引等との損益通算は認められていません。
またビットコイン(その他暗号資産)は、損失の繰越し(繰越控除)もできません。


CFD取引の確定申告やり方
CFD取引の確定申告は、国税庁公式ページにある「確定申告書等作成コーナー」から簡単に行うことができます。
毎年の確定申告を簡単にしたい方には、確定申告自動化ソフトなどがおすすめです。 損益通算とは 損益通算とは
確定申告自動化ソフトを使うと作業時間を大幅に削減して、面倒な作業をすべて自動化できます。

【知らないと損をする】投資の節税方法『損出しして税金を取り戻す』

◎投資の節税方法として損益通算という方法がある
・株式投資の売却益や配当金で得た利益には課税される
・確定した利益に対して損失を出すことで損益を通算できる
◎損益通算に対する注意事項
・NISA口座(非課税口座)では損益通算できない
・損失は翌年以降3年間繰り越すことができる
・利益は繰り越すことができない
・特定口座(源泉徴収あり)にすることで自動で損益通算できる
・複数の証券会社での損益通算には確定申告が必要
・損出し(売却)銘柄を買い戻すのは翌日以降

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